Posouzení vlivu osobní důchodové daně na vybrané druhy investic

Abstract

Tato bakalářská práce se zabývá daňovými aspekty příjmů fyzických osob plynoucích z vybraných druhů investic. Cílem práce je analyzovat, jak se jednotlivé investiční nástroje liší z pohledu daňové povinnosti a jaké faktory ovlivňují daňové zatížení investora. Teoretická část vymezuje základní pojmy daňového systému České republiky s důrazem na vymezení osobní důchodové daně, a popisuje fungování finančního trhu včetně popisu jednotlivých nástrojů. Praktická část porovnává daňové dopady vybraných investic na základě modelových příkladů. Zvláštní pozornost je věnována časovým a hodnotovým testům, nezdanitelným částem základu daně a změnám legislativy po roce 2024. Práce ukazuje, že vhodná volba investičního nástroje může mít zásadní vliv na výši efektivního zdanění a tím i na konečný výnos investora.

This bachelor thesis deals with the tax aspects of personal income derived from selected types of investments. The aim of the thesis is to analyse how different investment instruments vary in terms of tax liability and what factors influence the investor’s tax burden. The theoretical part defines the basic concepts of the Czech tax system, with an emphasis on the definition of personal income tax, and describes the functioning of the financial market, including individual instruments. The practical part compares the tax impacts of selected investments based on model examples. Special attention is paid to time and value tests, non-taxable parts of the tax base, and legislative changes after 2024. The thesis demonstrates that the appropriate choice of investment instrument can have a significant effect on the level of effective taxation and therefore also on the final return for the investor.