Daňové zatížení práce v České republice – manažerský a zaměstnanecký pohled

Abstract

Cílem bakalářské práce je analyzovat daňové zatížení práce v České republice, a to jak z pohledu zaměstnance, tak z pohledu zaměstnavatele. První kapitola se zabývá teoretickými aspekty daňového a odvodového zatížení, jako je hrubá mzda a povinné odvody. Jsou zde také vymezeny příjmy ze závislé činnosti včetně slev na dani a postupu při výpočtu a odvodu daně z příjmů ze závislé činnosti. Následující kapitola je praktickou částí a jsou v ni uvedeny tři modelové příklady. Třetí kapitola se zabývá analýzou daňového a odvodového zatížení v jednotlivých krajích České republiky mezi lety 2021 až 2024. V každém roce je pro daný kraj vypočítána průměrná efektivní sazba daně a implicitní sazba daně z práce. Na základě zjištěných hodnot je vypočítán koeficient variace a provedena korelační analýza. Postupy řešení modelových příkladů v praktické části poukazují na nutnost orientace v často se měnící legislativě. Při řešení modelových příkladů v poslední kapitole, byla zjištěna silná závislost průměrné efektivní sazby daně a implicitní sazby daně z práce na průměrné měsíční mzdě a také poměrně nízká variability těchto proměnných napříč kraji České republiky.

The aim of the bachelor's thesis is to analyze the tax burden on labor in the Czech Republic, both from the perspective of employees and employers. The first chapter deals with the theoretical aspects of tax and contribution burdens, such as gross wage and mandatory contributions. It also defines income from dependent activities, including tax discounts, and explains the process of calculating and remitting income tax on dependent activity. The following chapter is the practical part, which presents three model examples. The third chapter focuses on the analysis of the tax and contribution burdens in the individual regions of the Czech Republic between the years 2021 and 2024. For each year, the average effective tax rate and implicit tax rate on labor are calculated for each region. Based on the results, the coefficient of variation is computed, and a correlation analysis is conducted. The results in the practical part highlight the necessity of being familiar with frequently changing legislation. When solving the model examples in the final chapter, a strong dependence was identified between the average effective tax rate and the implicit labor tax rate on the average monthly wage, as well as a relatively low variability of these variables across the regions of the Czech Republic.