Zhodnocení daňové optimalizace podnikajících fyzických osob

Abstract

Bakalářská práce si kladla za cíl pomoci novým začínajícím podnikatelům, kteří nemají tolik zkušeností s podnikáním. Tato práce charakterizovala vedení daňové evidence a vedením účetnictví. Také přibližovala rozdíly mezi vedením daňové evidence a podvojného účetnictví. V bakalářské práci byla řešena optimalizace daňové povinnosti podnikajících fyzických osob komparací daně z příjmů v účetnictví, daňové evidenci a při použití výdajů stanovených procentem z příjmů, aplikací na příkladu. Cíle byly řešeny pomocí sestavení základů daní z účetnictví, daňové evidence a základu daně při použití výdajů stanových procentem. Byla vyčíslena daň z příjmů z jednotlivých evidencí, a ty byly následně porovnány. Dále se porovnaly výhody a nevýhody jednotlivých evidencí. Nejvýhodnější varianta byla poté fiktivnímu podnikateli doporučena. V práci jsme došli k závěru, že nejvýhodnější variantou pro našeho fiktivního podnikatele, bylo využít výdaje stanovené procentem z příjmů, jelikož daňové zatížení bylo to nejnižší možné, a to žádné. Nejvýhodnější varianta to také byla, protože podnikatel při uplatnění této varianty vede jen minimální evidenci majetku a závazků a skoro každá fyzická osoba je schopna si tuto evidenci vést sama, a nemusí najímat externí firmu nebo zaměstnance.

The bachelor thesis aims to help new entrepreneurs who do not have so much experience with doing business. This work describes the management of tax evidence and accounting. It also outlines the differences between tax evidence and accounting. In the bachelor thesis, the optimization of the tax liability of self-employed persons is solved by comparing the income tax in accounting, tax records and, when using expenditures set by the percentage of income. The objective was to solve the problem by compiling the tax bases from accounting, tax records and the tax base using expenditures set by the percentage of income. The income tax from self-emploeyd persons was quantified and then compared. Furthermore, the advantages and disadvantages of each evidence were compared. The best option was then recommended to the fictitious entrepreneur. In bachelor thesis we concluded that the most advantageous option for our fictitious entrepreneur was to use the expenditures set by the percentage of income, because the tax was the lowest possible, that means zero. Also it was the most advantageous option because the entrepreneur only uses minimal evidence of assets and liabilities when applying this option and almost every entrepreneur is able to keep the evidence by themselves and does not have to hire an external company or employees.