Analýza efektivní sazby důchodové daně v bankovním sektoru České republiky

Abstract

Cílem diplomové práce je stanovení a zhodnocení efektivní sazby daně z příjmu právnických osob (ETR) v bankovním sektoru České republiky za období let 2015 – 2017. Analýza je provedena u datového souboru 50 bank působících v českém bankovním sektoru. Součástí analýzy ETR je posouzení vlivu sedmi ukazatelů běžně používaných při hodnocení finanční pozice banky (velikost banky vyjádřená celkovou hodnotou aktiv, rentabilita aktiv, ukazatel podílu stálých aktiv, ukazatel finanční páky, ukazatel podílu úvěrových pohledávek na celkových aktivech banky, ukazatel celkové produktivity a ukazatel podílu opravných položek ke klientským úvěrům na celkové hodnotě úvěrových pohledávek banky). Mezi zjištění diplomové práce patří, že analyzovaná data nepochází z normálního rozdělení, a že se všechny soubory dat statisticky významně neodlišovaly od statutární daňové sazby. Rovněž bylo zjištěno, že se hodnoty efektivní daně u všech datových souborů mezi jednotlivými roky v období 2015–2017 vzájemně statisticky neodlišovaly. Také byl nalezen slabý negativní vztah, resp. středně silný negativní vztah mezi ETR a velikostí banky, resp. ukazatelem rentability aktiv.

The aim of the thesis is to define and evaluate the effective tax rate (ETR) of the Corporate Income Tax in the banking sector of the Czech Republic for the years 2015 - 2017. The analysis is performed on a data set of 50 banks operating in the Czech banking sector. The ETR analysis includes an assessment of the impact of seven indicators commonly used within banks financial position assessment (bank size expressed as total asset value, return on assets, fixed assets ratio, leverage ratio, credit claims ratio to total bank assets, total productivity indicator and bad debts ratio indicator). The findings of the thesis show that the data analyzed are not normally distributed and that all data sets do not differ significantly from the statutory tax rate. It was also found that the effective tax values for all data sets do not differ statistically between analyzed years. Also, a weak negative relationship, resp. moderate negative relationship was identified between ETR and bank size, resp. indicator of return on assets.;