Analýza finančního zdraví vybrané příspěvkové organizace

Abstract

Příspěvkové organizace jakožto forma neziskových organizací jsou instituce, jejichž hlavním cílem není generovat zisk, ale zajišťovat určitý druh služeb veřejnosti. Toto specifické nastavení je důvodem k tomu, že hospodaření příspěvkových organizací se liší od hospodaření firem v soukromém sektoru. Zásadním rozdílem je jejich financování, které je většinou tvořeno různými transfery. Základní škola, která je vybranou organizací analyzovanou v této práci, je právě takovým typem organizace. V této diplomové práci je řešeno finanční zdraví vybrané neziskové organizace za pomoci analýzy zdrojů financování, analýzy hospodaření a finanční analýzy pomocí vybraných ukazatelů modifikovaných pro potřeby neziskových organizací. Podkladem k celé této analýze jsou účetní výkazy vybrané organizace mezi lety 2018 až 2022. K řešení byly použity vědecké metody analýzy, komparace, syntézy a deskripce. Provedenou analýzou bylo zjištěno, že vybraná organizace nevykazuje v hospodaření žádné závažné nedostatky ani abnormality. Celkový výsledek hospodaření organizace byl ve všech sledovaných letech kladný, díky vedlejší činnosti organizace. Nejpodstatnějším zdrojem financování byly pro příspěvkovou organizaci výnosy z transferů a příspěvek od zřizovatele. Finanční analýzou bylo zjištěno, že organizace se nikterak nevymyká standardům neziskových organizací. Z finančních ukazatelů soběstačnosti, rentability, likvidity, financování a produktivity se jako jediný negativní výsledek ukázala přílišná likvidita. Horizontální a vertikální analýza výkazů prokázala, že rozložení aktiv, pasiv, nákladů i výnosů také odpovídá běžným předpokladům pro neziskové organizace. Pasiva jsou tvořena z téměř 85 % vlastním kapitálem, cizí zdroje pak tvoří pouze závazky, jelikož organizace netvoří rezervy. Náklady jsou u vybrané organizace tvořeny téměř bez výjimky náklady z činnosti, a to jak u hlavní, tak u doplňkové činnosti. Výnosy z hlavní činnosti jsou pak tvořeny převážně transfery. Hlavním zjištěním práce je, že vybraná organizace velmi dobře využívá zdrojů financování z vedlejší činnosti, jelikož bez využití těchto zdrojů by se nacházela ve ztrátě. Dále se vedení organizace aktivně zajímá o další možnosti, jak zajistit dodatečné příjmy. Na základě těchto zjištění lze tedy finanční zdraví organizace charakterizovat jako velmi dobré.

Contributory organisations, as a form of non-profit organisations, are institutions whose main objective is not to make a profit, but to provide a certain type of service to the public. This specific setting is the reason why the management of contributory organisations differs from the management of companies in the private sector. The fundamental difference lies in the way they are financed, which usually consists of various transfers. The primary school, which is the selected organisation analysed in this thesis, is just such a type of organisation. In this thesis, the financial health of a selected non-profit organisation is addressed by means of an analysis of funding sources, management analysis and financial analysis using selected indicators modified for the needs of non-profit organisations. The financial statements of the selected organisation between 2018 and 2022 form the basis of the entire analysis. The scientific methods of analysis, comparison, synthesis and description were used for the solution. The analysis showed that the selected organisation does not have any serious shortcomings or anomalies in its management. The overall economic result of the organisation was positive in all monitored years, thanks to the secondary activity of the organisation. The main source of funding for the selected organisation was income from transfers and a contribution from the founder. The financial analysis showed that the organisation did not deviate in any way from the standards for non-profit organisations. From the financial indicators of self-sufficiency, profitability, liquidity, financing and productivity, the only negative result was excessive liquidity. The horizontal and vertical analysis of the accounts showed that the distribution of assets, liabilities, costs and income was also in line with the usual assumptions for non-profit organisations. Liabilities represent almost 85% of equity, while external resources are only liabilities, as the organisation does not create reserves. In the case of the selected organisation, the costs are almost without exception the costs of the activity, both for the main and for the ancillary activities. The income from the main activity consists mainly of transfers. The main finding of the work is that the selected organisation makes very good use of funding sources from secondary activities, without which it would be loss-making. In addition, the management of the organisation is actively interested in other ways of generating additional income. Based on these findings, the organisation's financial health can therefore be described as very good.