Daňové výnosy ve státním rozpočtu ČR

Abstract

Diplomová práce se zabývá analýzou daňových výnosů ve státním rozpočtu České republiky, jejich strukturou, vývojem a mezinárodním srovnáním v rámci vybraných zemí OECD. Daňové příjmy představují klíčovou složku příjmů veřejných financí, přičemž jejich efektivní správa je zásadní pro zajištění fiskální stability státu. Práce je rozdělena do čtyř hlavních částí. V teoretické části je popsána fiskální politika, základní principy daňového systému a jeho institucionální rámec v České republice. Součástí teoretické části je i vysvětlení Lafferovy křivky a rešerše empirické literatury zaměřené na faktory ovlivňující stabilitu a vývoj daňových příjmů. Analytická část se zaměřuje na strukturu české daňové soustavy a detailně zkoumá jednotlivé druhy daní – jejich výnosnost a význam pro státní rozpočet v posledních deseti letech. Pozornost je věnována také srovnání s ostatními členskými státy OECD z hlediska daňové kvóty, struktury zdanění a míry progresivity. Výsledky ukazují, že Česká republika klade výraznější důraz na nepřímé daně a sociální pojištění, zatímco majetkové daně zůstávají na velmi nízké úrovni. Na základě zjištěných skutečností jsou v závěru navržena možná opatření ke zvýšení efektivity a spravedlnosti daňového systému v České republice.

This thesis focuses on analyzing tax revenues in the state budget of the Czech Republic, examining their structure, development, and international comparison within selected OECD countries. Tax revenues represent a crucial component of public finance income, and their effective management is essential for ensuring fiscal stability. The thesis is structured into four main parts. The theoretical section describes fiscal policy, the fundamental principles of the tax system, and its institutional framework in the Czech Republic. It also includes an explanation of the Laffer Curve and a review of empirical literature focused on the factors influencing the stability and development of tax revenues. The analytical section explores both the structure of the Czech tax system and a detailed examination of individual types of taxes – their yield and significance for the state budget over the past ten years. Attention is also given to comparisons with other OECD member countries in terms of tax quota, tax structure, and the degree of tax progressivity. The results show that the Czech Republic places greater emphasis on indirect taxes and social security contributions, while property taxes remain at a very low level. Based on the findings, the conclusion proposes potential measures to increase both the efficiency and fairness of the Czech tax system.