Odlišnosti daňových systémů ve vybraných zemích

Abstract

Diplomová práce se zabývá komparativní analýzou daňových systémů ve třech vybraných zemích Evropské unie – České republice, Maďarsku a Maltě. Cílem práce je identifikovat a vyhodnotit hlavní rozdíly v daňové struktuře, daňovém zatížení a specifikách jednotlivých typů daní. Pozornost je věnována nejen přímým a nepřímým daním, ale také sociálním a zdravotním odvodům jako integrální součásti celkového daňového zatížení. Analýza zohledňuje jak kvantitativní, tak kvalitativní ukazatele, včetně modelových výpočtů daňových povinností vybraných typů poplatníků. Práce rovněž hodnotí efektivitu a spravedlnost zdanění v jednotlivých zemích, přičemž zohledňuje jejich ekonomické a institucionální prostředí. Výsledky komparace umožňují identifikovat osvědčené přístupy a potenciální rizika spojená s různými daňovými modely, které mohou sloužit jako inspirace pro optimalizaci daňového systému České republiky.

This thesis focuses on a comparative analysis of the tax systems in three selected European Union countries – the Czech Republic, Hungary, and Malta. The main objective is to identify and evaluate key differences in tax structures, tax burdens, and specific features of individual tax types. The thesis examines both direct and indirect taxes as well as social and health insurance contributions, which are integral components of the overall tax burden. The analysis includes both quantitative and qualitative aspects, including model tax calculations for selected taxpayer profiles. It also assesses the efficiency and fairness of taxation in each country while considering their economic and institutional environments. The findings provide insight into best practices and potential risks associated with different tax models, offering inspiration for the optimization of the Czech Republic’s tax system.