Posouzení finanční situace podnikatele v různých fázích podnikání

Abstract

Bakalářská práce se zabývá analýzou finanční situace konkrétního podnikatele působícího v oblasti maloobchodního prodeje, a to v různých fázích jeho podnikatelského života. Od činnosti jako OSVČ až po přechod na společnost s ručením omezeným. Cílem práce je porovnat a zhodnotit finanční zdraví podniku prostřednictvím různých metod ekonomické analýzy, s cílem identifikovat silné a slabé stránky podnikání, a navrhnout doporučení pro budoucí rozvoj. Teoretická část práce se zaměřuje na vymezení pojmů souvisejících s podnikáním, právními formami podnikání v ČR, životním cyklem podnikatele a základními metodami finanční analýzy, včetně horizontální a vertikální analýzy, ukazatelů rentability, likvidity, aktivity a zadluženosti, rozdílových ukazatelů, bankrotních modelů a pyramidového rozkladu Du Pont. Praktická část je rozdělena do dvou úseků: první se věnuje období podnikání jako OSVČ (03/2022–05/2023), druhá období po přechodu na s.r.o. (03/2023–05/2024). V každém období je provedena soustava analýz nad reálnými účetními výkazy (rozvaha, výkaz zisku a ztráty), jejichž výsledky jsou interpretovány s ohledem na vývoj trhu, sezónnost a specifika daného oboru. Práce se rovněž věnuje změnám v ukazatelích v čase, dopadu právní transformaci podniku, na finanční zdraví a porovnání s obecnými teoretickými závěry. V závěru jsou shrnuty hlavní zjištění, mezi která patří například zlepšení stability a bonity po přechodu na s.r.o., ale zároveň vyšší administrativní a daňová zátěž. Na základě těchto zjištění autor formuluje doporučení směřující ke zlepšení finančního řízení, vyšší míře plánování a optimalizaci nákladové struktury. Práce tak přináší komplexní pohled na finanční zdraví malého podniku ve dvou různých právních fázích jeho vývoje a může sloužit jako inspirace pro další podnikatele v obdobné situaci.

This bachelor’s thesis focuses on analyzing the financial situation of an individual entrepreneur operating in the field of retail sales, specifically during various stages of the business lifecycle – from a self-employed individual (OSVČ) to a limited liability company (s. r. o.). The aim of the thesis is to evaluate the financial health of the business using various economic analysis methods, identify key strengths and weaknesses, and formulate recommendations for future development. The theoretical part defines key terms related to entrepreneurship, legal forms of business in the Czech Republic, the entrepreneur’s lifecycle, and financial analysis methods, including horizontal and vertical analysis, indicators of profitability, liquidity, debt, and activity, as well as differential indicators, bankruptcy models, and the Du Pont pyramid system. The practical part is divided into two sections: the first covers the period of sole proprietorship (03/2022–05/2023), and the second focuses on the period after the transition to a limited liability company (03/2023–05/2024). Each section includes analyses based on actual financial statements (balance sheet, profit and loss statement), with results interpreted in the context of market trends, seasonality, and the specifics of the given industry. The thesis also examines changes in indicators over time, the impact of the legal transformation on financial health, and comparison with theoretical expectations. In conclusion, the thesis summarizes the key findings, such as improved stability and creditworthiness after the transition to an s. r. o., alongside increased administrative and tax burdens. Based on these findings, the author offers recommendations for improving financial management, planning, and cost structure optimization. The work provides a comprehensive view of the financial health of a small business in two different legal stages of development and may serve as an inspiration for other entrepreneurs in similar situations.