Daňové pobídky k penzijnímu spoření

Abstract

Cílem této bakalářské práce je posoudit daňové pobídky III. důchodového pilíře v ČR a vliv legislativních reforem na chování účastníků. V teoretické části jsou vymezeny daňové modely a behaviorální aspekty spoření. V praktické části je provedena deskriptivní a srovnávací analýza dat z databází MF ČR, ČNB a APS ČR za období 2013 až 2025. Data naznačují citlivost účastníků na limity státní podpory, kterým je přizpůsobována výše vkladů pro získání benefitů. Srovnání rovněž poukazuje na možné znaky regresivity systému, z něhož mohou skrze daňové odpočty těžit spíše vysokopříjmové skupiny. V závěru je uvažováno, že systém může být využíván spíše jako dotovaný spořicí produkt než jako dlouhodobá investice, a je doporučena inspirace zahraničními přístupy, jako je metoda automatického zápisu.

The aim of this bachelor's thesis is to assess the tax incentives of the third pension pillar in the Czech Republic and the impact of legislative reforms on participant behaviour. In the theoretical part, tax models and behavioural aspects of savings are defined. In the practical part, a descriptive and comparative analysis of data from the databases of the MF ČR, ČNB and APS ČR for the period 2013 to 2025 is conducted. The data suggest the sensitivity of participants to state support limits, to which deposit amounts are adjusted to obtain benefits. The comparison also points to possible signs of regressivity within the system, from which high-income groups are more likely to benefit through tax deductions. In conclusion, it is considered that the system may be utilised more as a subsidised savings product than as a long-term investment, and inspiration from foreign approaches, like automatic enrolment, is recommended.