Komparativní analýza zdanění příjmů ze závislé činnosti v zemích V4

Abstract

Diplomová práce se zabývá komparativní analýzou daňového zatížení příjmů ze závislé činnosti v zemích Visegrádské čtyřky. Hlavním cílem práce je zjistit a porovnat, které skupiny poplatníků jsou díky aktuálnímu nastavení daňového systému nejvíce zvýhodněni. Metodika práce je založena na analýze daňových klínů v letech 2015-2024, dále také na analýze efektivní sazby daně vypočtené dle platné legislativy k 31.12.2025, a to vše u různých skupin poplatníků. Z výsledků analýzy vyplývá, že nejnižší úrovně daňového zatížení v rámci V4 dosahuje Polsko. Důležitou součástí práce je také aplikace dvou modelů lineární regresní analýzy. První model se zabývá otázkou, zda může mít daňové zvýhodňování rodin v rámci V4 pozitivní vliv na vývoj porodnosti. Druhý model pak analyzuje závislost inkasa daně ze závislé činnosti na makroekonomických ukazatelích.

The diploma thesis examines a comparative analysis of the tax burden on income from employment in the Visegrád Four countries. The main objective of the thesis is to identify and compare which groups of taxpayers benefit most from the current tax system. The methodology of the thesis is based on an analysis of tax wedges for the years 2015–2024, as well as on an analysis of the effective tax rate calculated according to legislation in effect as of December 31, 2025, for various groups of taxpayers. The results of the analysis show that Poland has the lowest tax burden within the V4. An important part of the study is also the application of two linear regression analysis models. The first model addresses the question of whether tax incentives for families within the V4 can have a positive impact on fertility trends. The second model then analyzes the relationship between income tax revenue and macroeconomic indicators.