Odlišnosti daňových systémů ve vybraných zemích Evropské unie se zaměřením na daň z příjmů fyzických osob

Abstract

Diplomová práce se zabývá komparací daňově-odvodových systémů Irska a Švédska a analyzuje jejich dopady na různé typy ekonomických subjektů. Cílem práce je identifikovat hlavní rozdíly mezi těmito systémy a zhodnotit jejich vliv na výši efektivního daňového zatížení. Teoretická část práce se věnuje charakteristice základních principů daňových systémů, progresivity zdanění a struktury veřejných příjmů v analyzovaných zemích. Praktická část je založena na komparativní analýze čtyř modelových subjektů za rok 2026, na jejímž základě je hodnocena výše daňového a odvodového zatížení při různých příjmových úrovních a formách ekonomické aktivity. Výsledky analýzy poukazují na výrazné rozdíly v přístupu ke zdanění práce a podnikání v obou zemích. Zjištění práce přispívají k lepšímu pochopení rozdílů mezi daňovými modely vybraných zemí a mohou sloužit jako podklad pro další odbornou diskusi o daňové politice.

This master's thesis focuses on the comparison of the tax and social contribution systems of Ireland and Sweden and analyses their impact on different types of economic entities. The aim of the thesis is to identify the main differences between these systems and evaluate their influence on the level of effective tax burden. The theoretical part describes the fundamental principles of tax systems, tax progressivity and the structure of public revenues in the analysed countries. The practical part is based on a comparative analysis of four model entities for the year 2026, which allows the evaluation of tax and social contribution burdens under different income levels and forms of economic activity. The results indicate significant differences in the approach to the taxation of labour and entrepreneurship in the two countries. The findings contribute to a better understanding of differences between selected tax models and may serve as a basis for further discussion on tax policy.