Analýza specifik zdanění příjmů vybrané osoby samostatně výdělečné činné

Abstract

Tato bakalářská práce se zabývá analýzou specifik zdanění příjmů vybrané osoby samostatně výdělečně činné působící v oboru kadeřnictví. Cílem práce je analyzovat specifika zdanění této osoby a následně určit nejoptimálnější variantu zdanění. Teoretická část vymezuje základní pojmy související se zdaněním příjmů fyzických osob a charakterizuje právní úpravu daně z příjmů. Praktická část je zaměřena na konkrétní případ vybraného poplatníka, u kterého je provedena analýza jeho příjmů a výdajů, a také je prezentován názorný výpočet daňové povinnosti způsobem, jaký využívá ve skutečnosti. Dále jsou porovnávány možnosti zdanění v různých režimech se způsobem zdanění, který poplatník skutečně využívá. Na základě provedených výpočtů jsou vyhodnoceny dopady jednotlivých způsobů zdanění na celkovou daňovou povinnost vybraného poplatníka. Po konečné analýze jednotlivých variant zdanění se ukázalo, že poplatník ve skutečnosti nevyužívá variantu, která by pro něj byla nejoptimálnější. Mnohem výhodnější by pro něj bylo uplatňovat výdaje procentem z příjmů, což vede ke snížení jeho výsledné daňové povinnosti. Výsledky tak ukazují, že volba způsobu uplatnění výdajů má zásadní vliv na výslednou daňovou povinnost. Práce tedy poskytuje praktický přehled možností daňové optimalizace pro osoby samostatně výdělečně činné.

This bachelor’s thesis focuses on the analysis of specific aspects of income taxation of a selected self-employed individual operating in the hairdressing sector. The aim of the thesis is to examine the taxation specifics of this individual and subsequently determine the most optimal taxation method. The theoretical part defines the basic concepts related to the taxation of personal income and outlines the relevant legal framework of income tax. The practical part focuses on a specific case of the selected taxpayer, including an analysis of their income and expenses, and presents a model calculation of the tax liability based on the method actually used in practice. Furthermore, different taxation approaches are compared with the method currently applied by the taxpayer. Based on the performed calculations, the impacts of individual taxation methods on the overall tax liability are evaluated. The final analysis reveals that the taxpayer does not utilize the most optimal taxation option. A more advantageous approach would be the application of flat-rate expenses, which leads to a reduction in the overall tax liability. The results demonstrate that the choice of expense deduction method has a significant impact on the final tax liability. The thesis thus provides a practical overview of tax optimization options for self-employed individuals.