Analýza daňového břemene u vybraných selektivních daní

Abstract

Tato bakalářská práce se zabývá analýzou výše a vývoje daňového břemene vybraných selektivních daní v České republice v období 2016–2025. Hlavním cílem práce je analyzovat daňové zatížení vybraných komodit a porovnat jeho vývoj v čase, konkrétně u piva, tabákových výrobků a pohonných hmot. Teoretická část práce vymezuje problematiku selektivních daní, jejich funkce a postavení v daňovém systému České republiky. Praktická část je zaměřena na výpočet absolutního a relativního daňového břemene na základě údajů o průměrných spotřebitelských cenách a zákonných sazbách daní. Součástí analýzy je také posouzení vztahu mezi cenou výrobků a daňovým zatížením pomocí korelační a regresní analýzy. Výsledky ukazují, že míra daňového zatížení se mezi jednotlivými komoditami výrazně liší a je ovlivněna především konstrukcí daně. Nejvyšší relativní daňové břemeno bylo zjištěno u tabákových výrobků, zatímco nejnižší u piva. U pohonných hmot byla prokázána velmi silná negativní závislost mezi cenou a relativním daňovým břemenem.

This bachelor thesis focuses on the analysis of the level and development of the tax burden of selected excise taxes in the Czech Republic in the period 2016–2025. The main aim of the thesis is to analyse the tax burden of selected commodities and compare its development over time, specifically for beer, tobacco products and motor fuels. The theoretical part defines selective taxes, their functions and their role in the Czech tax system. The practical part focuses on the calculation of absolute and relative tax burden based on average consumer prices and statutory tax rates. The analysis also includes an assessment of the relationship between product prices and tax burden using correlation and regression analysis. The results show that the level of tax burden differs significantly across commodities and is mainly influenced by the tax structure. The highest relative tax burden was found for tobacco products, while the lowest was observed for beer. A very strong negative relationship between fuel prices and relative tax burden was identified.