Elektronizace správy daní v České republice

Abstract

Diplomová práce se zabývá problematikou elektronizace správy daní v České republice. Cílem práce je zhodnotit aktuální stav elektronizace správy vybraných daní v rámci působnosti Finanční správy České republiky, identifikovat problematické oblasti elektronických nástrojů z pohledu správce daně i daňových subjektů a formulovat návrhy směřující k efektivnějšímu fungování elektronické správy daní. Práce využívá kombinaci kvantitativního a kvalitativního přístupu. Kvantitativní analýza vychází ze statistických dat Finanční správy o elektronickém podávání v letech 2015–2024, zatímco kvalitativní část je založena na analýze anonymizovaných případů z aplikační praxe Finanční správy. Výsledky ukazují, že elektronizace správy daní v České republice dosáhla vysoké úrovně z hlediska rozsahu využívání, avšak její skutečná funkčnost a kvalita v aplikační praxi vykazují významné nedostatky. Byly identifikovány zejména limity automatizovaného zpracování, nedostatečná transformace procesů do digitální podoby a komunikační bariéry mezi správcem daně a daňovými subjekty. Práce přispívá k hlubšímu pochopení rozdílu mezi rozvojem elektronizace v číslech a její reálnou efektivitou a formuluje doporučení pro další rozvoj elektronické správy daní.

This thesis examines the issue of the digitization of tax administration in the Czech Republic. The aim of the thesis is to assess the current state of the digitization of selected taxes within the jurisdiction of the Czech Financial Administration, to identify problematic areas of electronic tools from the perspective of both the tax administrator and taxpayers, and to formulate proposals aimed at improving the efficiency of electronic tax administration. The thesis employs a combination of quantitative and qualitative approaches. The quantitative analysis is based on statistical data from the Financial Administration regarding electronic filing for the years 2015–2024, while the qualitative part is based on an analysis of anonymized cases from the Financial Administration’s practical application. The results show that the digitization of tax administration in the Czech Republic has reached a high level in terms of the extent of its use; however, its actual functionality and quality in practical application exhibit significant shortcomings. In particular, limitations in automated processing, insufficient transformation of processes into digital form, and communication barriers between the tax administrator and taxpayers were identified. This work contributes to a deeper understanding of the difference between the development of digitization in numbers and its actual effectiveness, and formulates recommendations for the further development of electronic tax administration.