Analýza daňového zatížení osob samostatně výdělečně činných v České republice v komparaci s vybranými zeměmi Evropské unie

Abstract

Tato diplomová práce se zabývá srovnáním daňového zatížení osob samostatně výdělečně činných v České republice a ve vybraných zemích Evropské unie, a to v Estonsku a Bulharsku. Cílem práce je analyzovat daňové zatížení těchto osob ve zmíněných zemích a porovnat zjištěné výsledky. V teoretické části diplomové práce je metodou deskripce rozebráno zdanění příjmů fyzických osob v jednotlivých zemích se zaměřením na podnikání osob samostatně výdělečně činných. Praktická část diplomové práce je zaměřena na analýzu daňového zatížení osob samostatně výdělečně činných a metodou komparace jsou výsledky srovnány napříč jednotlivými zeměmi. Praktická část obsahuje výpočty daňové povinnosti dvou modelových poplatníků, dále výpočty povinných odvodů na pojistné a výpočty efektivní sazby daně. Na základě provedené analýzy jsou navržena doporučení pro zefektivnění zdanění osob samostatně výdělečně činných.

This diploma thesis focuses on the comparison of the tax burden on self-employed individuals in the Czech Republic and selected countries of the European Union, specifically Estonia and Bulgaria. The aim of the thesis is to analyze the tax burden on these individuals in the mentioned countries and to compare the findings. The theoretical part of the thesis uses the descriptive method to examine the personal income taxation systems, with a particular focus on the self-employed in each country. The practical part is dedicated to the analysis of the tax burden on self-employed individuals and applies a comparative method to evaluate the results across the selected countries. This section includes calculations of the tax liability for two model taxpayers, compulsory social and health insurance contributions, and the effective tax rate. Based on the conducted analysis, recommendations are proposed to improve the efficiency of the taxation system for self-employed individuals.